כיצד ניתן להשיג תכנון מס אופטימלי?

תכנון מס הינו שימוש נכון באמצעים שהחוק מתיר ע"מ למצוא את הדרך היעילה ביותר והנכונה ביותר לשלם מיסים.

הדרך הטובה ביותר להשיג תכנון מס יעיל היא באמצעות הקמת חברה בחו"ל. מדינות מסוימות מבקשות למשוך אליהן אנשי עסקים וחברות והן עושות זאת ע"י מתן הטבות מיוחדות לחברות זרות. חברות זרות אלו נקראות חברות אופשור (Offshore) וההטבות הרבות המגיעות לאותן חברות, מתבטאות בדרישת מס נמוכה מאד עד אפסית. כמו כן, מדינות ומרכזים פיננסים מסוימים ברחבי העולם, דורשים מחברות אופשור מס של 0% על הרווחים שלהן.

חברת אופשור היא למעשה חברה שהתאגדה מחוץ לטווח רשות המס המקומית במדינה מסוימת, ומנהלת את הפעילות שלה מחוץ לשטח המדינה.

ניתן לחלק את המדינות בהן ניתן לרשום חברות אופשור לשלוש קטגוריות שונות המובדלות ע"י סוגי החברות ומטרות פעילותן:

"מדינות מקלט מס"

מדינות הנחשבות כמקלט מס הן מדינות הבעלות כלכלה מקומית חלשה יחסית אך בעלות משטר ומצב פוליטי יציב. לרוב מדובר במדינות קטנות מאד המסתמכות על הפעילות הפיננסית של החברות הזרות. הן מעניקות פטור מלא ממס חברות (בישראל מס החברות עומד על 25%), שומרות בדיסקרטיות על הפרטים של בעלי החברה ופוטרות את בעלי חברות האופשור מהגשת דוחות כספיים או ניהול ספרים. תשלום שנתי של אגרת רשם החברות במדינה הוא התשלום היחידי שיש לשלם עבור החברה ורשם החברות אינו ממוחשב ואינו פתוח לציבור. מדינות מקלט מס לדוגמא: איי הבתולה הבריטיים (BVI), פנמה, איי סיישל, בליז, אנגווילה ועוד.

"מדינות מס מופחת"

אלו מדינות מבוססות יותר ממדינות מקלט מס, ולכן גם החברות הזרות שרשומות במדינות אלו הן בעלות ערך יותר ו"נחשבות" כאמינות יותר. בין מדינות אלו ניתן למנות את קפריסין, סינגפור, הונג קונג, אירלנד ומלטה וחברות במדינות אלו הן בעלות אפשרויות מסחר ופעילות רחבות הרבה יותר מחברות במקלטי מס. כך לדוגמא חברות אופשור במקלטי מס שיבקשו לבצע סליקה אינטרנטית, לרוב יקבלו סירוב מחברות האשראי. אלו יעדיפו תמיד חברה ממדינת "מס מופחת" .

גובה מס החברות במדינות אלו נע בסביבות ה-10% וניתן לקבל הטבות מס נוספות שיקטינו את חבות המס בשנים הראשונות של החברה.

"מדינות בעלות מערכת מיסוי רגילה"

מדינות אלו הן בעלות כלכלות יציבות וחזקות עם מינימום השפעות פוליטיות על מצב הכלכלה ומשמשות בית לחברות אופשור רבות שהמאפיין העיקרי שלהן הוא פעילות אחזקה של נכסים. המדינות הפופולאריות בקרב אנשי עסקים הם: ליכטנשטיין, שוויץ, לוקסמבורג, ארה"ב, אנגליה ודנמרק.

אילו עוד יתרונות יש לחברה בחו"ל?

מעבר ליתרון הגדול של תכנון מס יעיל ואפקטיבי, לחברה זרה המוקמת במדינת אופשור, יש מספר יתרונות נוספים, במיוחד לישראלים:

אפשרות מסחר עם מדינות ערב – מדינות ערב רבות אינן יכולות לסחור עם חברות ישראליות גם אם הם רוצות. דרך חברה זרה, נפתח שוק אדיר של מאות אלפי חברות ממדינות ערב שיכולות לסחור עם החברה הזרה, למרות שהיא בבעלות של תושב ישראל.

הגנה על נכסים – נכסים השייכים לחברה זרה, אינם נגישים לרשויות בישראל אלא כפופים למדינת היעד בה רשומה החברה. כך ניתן לפזר סיכונים ולהבטיח קיום של מספר עסקים.

שמירה על אנונימיות – אנשי עסקים רבים אינם מעוניינים לחשוף את בעלותם על נכסים או על חברות שבבעלותם. חברה זרה במרכזים פיננסים מסוימים, מאפשרת לרשום נכסים וממון ללא זיהוי שמי של בעלי המניות בחברה.

איך רושמים חברה בחו"ל?

הקמת חברת אופשור היא תהליך מורכב שנעשה מהארץ ואין צורך לצאת את גבולות ישראל ע"מ לרשום את החברה או לנהל אותה. אך לפני כן, יש צורך לבחור את מדינת היעד ע"י בדיקה של מספר קריטריונים חשובים והתאמתם לסוג החברה המוקמת.

להלן מספר שאלות חשובות שיש לשאול לפני שבוחרים יעד להקמת חברה:

מהו שיעור מס החברות במדינת היעד?

אילו סוגי חברות ניתן להקים באותה מדינה?

האם יש צורך ברישום לצורכי מע"מ?

האם במדינת היעד יש תשתית טובה לניהול מרחוק של החברה (דרך האינטרנט)?

מהו התשלום השנתי הקבוע?

מה מטרות החברה שמקימים והאם החברה תוכל ליהנות מכלל ההטבות?

אלו רק מקבץ קטן של שאלות חשובות שיש להכין אליהן תשובות לפני שניגשים להקים חברה בחו"ל.

הכותב: מחברת קומפני אקספרס ישראל שהיא הסניף הישראלי של COMPANY EXPRESS GROUP. קומפני אקספרס מתמחה בפתיחת חברות בחו"ל בלמעלה מ-40 יעדים בעולם ומספקת שירותים נלווים לחברות בחו"ל כגון: שירותי נאמנות (דירקטור נאמן ובעל מניות נאמן), תמיכה משפטית מול רשויות בחו"ל, שירותי דואר ומשרד וירטואלי ופתיחת חשבונות בנק לחברות ולאנשים פרטיים במגוון בנקים ומדינות ברחבי העולם.

** כל המידע המוצג במאמר הינו מידע כללי בלבד, ואין בו כדי להוות ייעוץ ו/או חוות דעת משפטית. המחבר ו/או המערכת אינם נושאים באחריות כשלהי כלפי הקוראים ואלה נדרשים לקבל עצה מקצועית לפני כל פעולה המסתמכת על הדברים האמורים.