עו"ד יוסי חמצני

הועדה להטלת עיצום כספי לפי חוק איסור הלבנת הון: קצת סדר בדברים

בשנים האחרונות נוטלת מדינת ישראל חלק במאבק הבינלאומי בפשיעה חמורה ובמיגור היכולת הכלכלית של ארגוני הפשיעה והטרור (חוק ומשפט)

כמ
מקודם |
עו"ד יוסי חמצני, מתמחה בעבירות מיסים, פשיעה כלכלית והלבנת הון (צילום: יח"צ)

אחד הכלים העומדים לרשות האכיפה הכלכלית הוא חוק איסור הלבנת הון שנחקק בשנת 2000, כאשר תכלית החוק הינה מאבק בפשיעה החמורה והמאורגנת "דרך הכיס"

עבירות הלבנת הון מוגדרות כעשיית פעולה ברכוש אסור שמקורו בפעילות עבריינית במטרה לטשטש את מקורו הבלתי חוקי ואת זהות בעליו. לעתים, פעולות ברכוש מבוצעות באמצעות המערכת הבנקאית הלגיטימית או בערבוב בין רכוש שמקורו בביצוע עבירות, לרכוש תמים.

המכנה המשותף בין השיטות השונות להלבנת הון הוא ניצול המערכות הפיננסיות לביצוע פעולות של הלבנה, הטמעה, טשטוש או הסתרה של הרכוש האסור ושל הסוואת מקורו וזהות בעליו.

חובת הדיווח על הכנסה/הוצאה של כספים מישראל

העברת כספים דרך מעברי גבול הינה אחד מדפוסי הפעולה השכיחים ביותר בתחום הלבנת הון. מדינת ישראל, כמו מדינות נוספות, קבעה את חובת הדיווח ודרכי הדיווח על הכנסה ו/או הוצאה של כספים לישראל וממנה.

סעיף 9 לחוק איסור הלבנת הון קובע חובה על כל אדם הנכנס לישראל או יוצא ממנה הנושא עימו כספים (מזומנים, המחאות בנקאיות, המחאות נוסעים, שטרות סחירים וכרטיסי תשלום) בשווי 50,000 ₪ ויותר - לדווח על הכספים שברשותו.

על אדם הנכנס לישראל או יוצא ממנה במעבר גבול יבשתי (נהר הירדן, מעבר ארז, מעבר רפיח, מעבר ניצנה, מעבר טאבה, מער כרם שלום ומעבר יצחק רבין) חלה חובת דיווח אם הסכום הנושא עימו בשווי 12,000 ₪ ויותר.

במעבר אלנבי - הסכום הכולל שחייב בדיווח הוא 2,000 דינר ויותר .

מינהל המכס ברשות המסים אמון על אכיפת חובת דיווח זו.

הפרת חובת הדיווח על הכנסה או הוצאה של כספים

חוק איסור הלבנת הון קובע מדרג אכיפה לעניין הפרת חובת הדיווח וביצוע עבירות מס והלבנת הון, בהתאם לחומרת הנסיבות בהן התרחשה ההפרה, תוך הבחנה בין אכיפה במישור הפלילי לאכיפה במישור המנהלי.

אכיפה במישור הפלילי

במקרים חמורים בהם בוצעה פעולה ברכוש אסור במטרה להסתיר או להסוות את מקורו, את זהות בעלי הזכויות בו, את מיקומו, את תנועותיו או עשיית פעולה - חל סעיף 3 לחוק הקובע עבירה פלילית והעונש שקבוע לצידה הינו 10 שנות מאסר וחילוט רכוש בשווי הרכוש שנעברה בו העבירה.

במקרים של הפרת חובת הדיווח על הכנסה או הוצאה של כספים בהם לא התקיים היסוד הנפשי המחמיר של "מטרה", חל סעיף 10 לחוק הקובע סנקציית מאסר של שישה חודשים או קנס בשיעור הקבוע בסעיף 61(א)(4)לחוק העונשין, או פי עשרה מהסכום שלא דווח עליו, לפי הסכום הגבוה.

אכיפה במישור המנהלי

במקרים של הפרת חובת הדיווח על הכנסה או הוצאה של כספים, מוסמכת ועדה להטלת עיצום כספי להטיל עיצום כספי על מפר הדיווח. ההליך המנהלי נועד להשית סנקציה מנהלית, מהירה ויעילה שאין בצידה הרשעה בפלילים. הטלת עיצום כספי במישור המנהלי נועד למקרים בהם הוכחה הפרה ברמה העובדתית והוחלט כי האינטרס הציבורי במקרה הספציפי יבוא על סיפוקו בהטלת סנקציה כלכלית, מתוך ידיעה כי לועדה סמכות להטיל עיצום כספי בסכום ראוי שיבטא את נסיבות המקרה.

בועדה להטלת עיצום כספי חברים גובה מכס, ממונה מחלקת חקירות ברשות המסים, נציג הלשכה המשפטית של הרשות לאיסור הלבנת הון ומזכירת הועדה. הועדה מאפשרת למפר הדיווח לטעון את טענותיו בפניה גם באמצעות עורך דין. הוועדה להטלת עיצום כספי דנה במקרה הפרת הדיווח תוך 10 ימים מתפיסת הכספים.

בבואה לדון במקרה המובא בפניה, על הועדה להתחשב במספר שיקולים, בין השאר, האם מדובר בהפרת דיווח ראשונה או חוזרת של אי-דיווח, היקף ההפרה, מודעות המפר לחובת הדיווח, מידת שיתוף הפעולה של המפר והסיוע להגיע לחקר האמת, האם ההפרה בוצעה בתום לב ועוד.

שיעור העיצום הכספי שבסמכות הועדה להטיל הוא בסכום מינימאלי של מחצית הקנס הקבוע בחוק העונשין (226,000 ₪) ועד סכום מקסימאלי של פי חמישה מהסכום שלא דווח עליו. יחד עם זאת, בהתאם לנסיבות העניין או נסיבותיו האישיות של המפר, רשאית הוועדה לחרוג מסכום זה לחומרא או לקולא.

החליטה הוועדה להטיל עיצום כספי, תימסר למפר דרישת תשלום בכתב והעיצום הכספי ישולם תוך 30 ימים. המפר רשאי לערער על דרישת התשלום לפני בית משפט השלום שבאזור סמכותו פועלת הועדה.

עורך דין הלבנת הון

עו"ד הלבנת הון יוסי חמצני בעל ניסיון רב בייצוג חשודים ונאשמים בביצוע עבירות לפי חוק איסור הלבנת הון ופשיעה כלכלית ומייצג בתיקים מורכבים ובהיקפים משמעותיים. כמו גם בייצוג בהצלחה מרובה במסגרת הועדה להטלת עיצום כספי או הליכי ערעור על עיצום כספי.

תוכן שאסור לפספס:

0 תגובות

אין לשלוח תגובות הכוללות דברי הסתה, לשון הרע ותוכן החורג מגבול הטעם הטוב.

אולי גם יעניין אותך:

עוד בSpecial:

ש

פגעי עור

העור מתקלף, מגרד, שומני בחלקים ויבש באחרים, ויש גם אדמומיות שלא נעלמת. אם הסימנים האלה נשמעים לכם מוכרים – ייתכן מאוד שאתם מתמודדים עם סבוריאה. תופעה שלא תמיד מדוברת מספיק, אך בהחלט נפוצה ומשפיעה על שגרת החיים של לא מעט אנשים. למרות שלעיתים קשה לאבחן אותה מיד, החדשות הטובות הן שניתן להבין, לאבחן ובעיקר – לטפל בה בעזרת שגרה חכמה ומוצרים נכונים (בריאות)

כיכר בשיתוף קמדיס|מקודם
ש

משתכללים

המזגן הביתי או המשרדי שלנו עבר בשנים האחרונות מהפכה של ממש. אם פעם הסתפקנו בלחיצה על כפתור והמתנה דרוכה למשב רוח מרענן, היום אנחנו מצפים ליותר – הרבה יותר | כיום כמעט כל מכשיר הופך לחכם, וגם עולם המיזוג לא נשאר מאחור עם טכנולוגיות חדשות שלא מציעות רק נוחות וחיסכון, אלא גם חוויית שימוש מותאמת אישית, שליטה מתקדמת ושדרוג אמיתי לאיכות החיים | בכתבה הבאה נכיר את הפיתוחים המרכזיים בעולם המיזוג, ונבין איך כל אלה עובדים יחד כדי להפוך את הקיץ (וגם את החורף) להרבה יותר נעים (טכנולוגיה)

כיכר בשיתוף טורנדו|מקודם
ש

פנינה של שלווה

במושבה מגדל שבגליל התחתון, במרחק של חמש דקות נסיעה בלבד מהכנרת, שוכן מתחם האירוח “סוויטות בארות מזל” – פנינה של שלווה ויוקרה המציעה חוויית נופש בלתי נשכחת לזוגות, משפחות וקבוצות (נופש)

כיכר בשיתוף בארות מזל|מקודם
ש

המעצבת ממליצה:

אני מעצבת פנים כבר הרבה שנים, ומבחינתי כל פרויקט הוא לא רק שרטוטים, צבעים וטקסטורות – הוא תהליך של מהפך. מהפך לבית, לתחושות ולאיכות החיים. אם יש חדר אחד שאסור לפספס בעיצוב הבית – זה חדר הרחצה. לדעתי, זה אחד החדרים הכי חשובים בבית. זאת משום שחדר רחצה מהמם תורם בצורה מאד משמעותית לאיכות החיים. הדרך הכי מדויקת להכניס עיצוב, איכות ונוחות למקלחת היא לבחור במקלחון זכוכית בעובי 8 מ"מ (עיצוב)

כיכר בשיתוף באטיקו|מקודם
ש

מסייעים לכם

למתמודדים עם נכות, ההתמודדות הרפואית היא רק חלק מהאתגר – הדרך לקצבת נכות מהמוסד לביטוח לאומי רצופה מכשולים ביורוקרטיים. במגן מומחים באים לעשות סדר | התהליך להגשת תביעה לקצבת נכות כללית מביטוח לאומי עלול להיות מתסכל ומעיק – במיוחד עבור מי שמתמודד במקביל עם קושי רפואי או תפקודי | בזמן שמערכות הגוף והנפש נחלשות, המערכה הבירוקרטית עשויה להיראות קרה, מורכבת ולעיתים גם אטומה.אנשים שמוצאים את עצמם מתמודדים לבד עם ביטוח לאומי מדווחים לעיתים קרובות על תחושות של בלבול, עומס רגשי, תסכול וחוסר אונים | הדרישה למלא טפסים מדויקים, להציג מסמכים רפואיים עדכניים ולהתייצב בפני ועדות – כל אלה מציבים את הפונה מול שורה של אתגרים, דווקא בתקופה שבה קשה לו ביותר (בריאות)

כיכר בשיתוף מגן|מקודם
ש

נגיעה של צבע

איפור הוא לא רק עניין של מראה – הוא גם דרך לבטא את עצמך, להרגיש בטוחה ולהוסיף נגיעה של צבע ליומיום | אין זה משנה אם את בדרך לעבודה, יוצאת לבילוי או פשוט רוצה להרגיש קצת יותר מטופחת גם כשאת בזמן סידורים – יש כמה תכשירים בסיסיים שמרכיבים את הליבה של כל תיק איפור | הם לא מחייבים השקעה גדולה ולא דורשים מיומנות של מאפרת מקצועית, אבל לגמרי עושים את ההבדל 

כיכר בשיתוף לוריאל|מקודם
ש

לחות גבוהה בבית יכולה לגרום לאי נוחות משמעותית ואף לפגוע בבריאות ובאיכות החיים של הדיירים. אחד הפתרונות היעילים ביותר לבעיה זו הוא השימוש בסופח לחות – מכשיר חשמלי מתקדם המסייע בהפחתת הלחות בחלל בצורה חכמה וחסכונית.

בשיתוף hydro lamps|מקודם
ש

בכתבה הבאה נכיר מקרוב את עולם החניכיים, נבין מה התפקיד האמיתי שלהן, מה קורה כשהן נפגעות, אילו טיפולים קיימים לשיקום ושמירה, ואיך ניתן – בעזרת כמה צעדים פשוטים – להעניק להן את היחס שהן באמת צריכות.

בשיתוף מכבי דנט|מקודם
ש

משרד עורכי דין עומרי שטרן נוסד על ידי עורך דין פלילי עומרי שטרן , בוגר לימודי משפטים בהצטיינות במסלול התמחות ייחודי במשפט הפלילי. המשרד התפתח כמשרד בוטיק המתמחה אך ורק בתחום המשפט הפלילי

בשיתוף שטרן|מקודם
ש

הדרך לבלוט

בעידן הדיגיטלי, כאשר עסקים וארגונים מחפשים דרך לבלוט, הקריינות היא אחד הכלים החזקים ביותר להעברת מסרים | בין אם מדובר בפרסום רדיופוני, הקלטות למערכות טלפוניות או דיבוב לסרטים, אין תחליף לקול האנושי שמעניק עומק ואמינות לכל תוכן (דיגיטל)

כיכר בשיתוף ליקול|מקודם
ש

אבל כבד: 

הרב אלדד טובול ז"ל גידל במסירות את חמשת ילדיו, ונפטר בפתאומיות תוך כדי הליך פיטורים ממקום עבודתו | הותיר אחריו חובות כבדים וחמישה יתומים. הגדולה כבר בגיל שידוכים – הקטן רק לאחרונה חגג בר מצווה | הם מתחננים לעזרתנו (חרדים)

כיכר בשיתוף ועד הרבנים|מקודם
ש

עצירה טעימה

לא תמיד קל למצוא בילוי שכולם במשפחה ייהנו ממנו. הילדים רוצים להתרוצץ, ההורים מחפשים רגע של נחת, ויש גם את שאלת האוכל – כי בסוף, כולם יודעים שיום טיול מוצלח חייב לכלול עצירה טעימה. אז איך מתכננים יום משפחתי מגוון באזור השרון, בלי שאף אחד ירגיש שהתפשר? הנה כמה רעיונות שיהפכו את הבילוי הקרוב שלכם לחוויה שתתאים לכל הגילאים (אוכל)

כתבה מקודמת|מקודם
ש

הוקרה

חג הפסח הינו אחד החגים החשובים ביותר ביהדות ומסמל יותר מכל את היציאה מעבדות לחירות, את ההתחדשות ואת ההתחלה החדשה, ואת היכולת לגבור על מצבים קשים. זהו חג של משפחה, של חיבור בין דורות ושל מסורת מכובדת ויפה. לכן, מעסיקים רבים מוצאים את עצמם מתלבטים מה לקנות לעובדים שלהם לקראת החג. אך כאשר הרצון להעניק לכל עובד מתנה ערכית, איכותית, אסתטית ויפה מתנגש לא פעם עם מגבלות תקציביות, אף אחד לא רוצה שהמחיר יבוא על חשבון האיכות ולהיפך. במיוחד בשבילכם, הכנו את המאמר הזה אשר מסביר איך לקנות מתנה לערב פסח שכיף לתת ועוד יותר כיף לקבל בלי לחץ ובלי חריגה מן התקציב (צרכנות)

כיכר בשיתוף ג'ימיק|מקודם
ש

אירועי ענק

בצל האתגרים הביטחוניים והחברתיים, עיריית ירושלים, המחלקה למורשת מן המזרח וארגון "תפארת" ביוזמת סגן ומ"מ ראש העיר הרב צביקה כהן מובילים מהלך תרבותי פורץ דרך, שמעניק לקהל החרדי, הדתי והמסורתי חוויית תרבות יהודית ברמה בינלאומית – במחירים נגישים לכל נפש (תרבות)

כיכר בשיתוף תפארת|מקודם
ש

פורים שמח!

שוק התחפושות בישראל עובר שינויים משמעותיים בשנים האחרונות. ממסחר עונתי המתמקד בעיקר בפורים, הענף מתפתח לכיוון של פעילות שנתית הכוללת אירועי תחפושות, מסיבות נושא ופסטיבלים. הביקוש לתחפושות איכותיות ומורכבות גובר, במקביל לעלייה במודעות לקוספליי (Cosplay) ותחפושות מעולם הגיקים. השוק מתחלק בין רשתות גדולות המציעות מבחר רחב במחירים תחרותיים, לבין חנויות בוטיק המתמחות בתחפושות ייחודיות ואיכותיות (צרכנות)

כיכר בשיתוף סיפור של צעצוע|מקודם
ש

עושים סדר

המבנה והן על עמידותו בפני נזקי מזג האוויר. עם השנים, הדרישה לפתרונות חיפוי איכותיים ועמידים הולכת וגוברת מתוך הבנה שחיפוי נכון יכול לשפר משמעותית את המראה של המבנה מבחינת החוץ שלו, את הבידוד התרמי והאקוסטי של פנים המבנה ואת אורך חיי הקירות החיצוניים | כיום, קיימות מגוון אפשרויות לחיפוי קירות חוץ כגון: חיפוי אבן טבעית, שליכט צבעוני, לוחות חיפוי מתכתיים ופתרונות מודרניים נוספים כגון: חיפוי אלומיניום. לכל שיטת חיפוי יש יתרונות משלה ולכן חשוב להכיר את הפתרונות השונים המוצעים כיום בתחום חיפוי חוץ למבנים ולבחור את הפתרון המתאים ביותר לצרכים הייחודיים של המבנה (בית)

כתבה מקודמת|מקודם
ש

 לא רק מפגע אסתטי

שיטת טיפול חדשנית שאושרה על ידי ה-FDA מצליחה כעת במקומות שאחרים נכשלו • כך תוכלו לנצח את הפטרת בטיפול בטוח ויעיל בן כ-15 דקות, ומבלי לפגוע במערכות הגוף הבריאות (בריאות)

כיכר בשיתוף סאן קליניק|מקודם